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代理輸出稅額はどのように計(jì)算しますか?2025年、貿(mào)易企業(yè)が必ず知っておくべき還付稅計(jì)算式

代理輸出稅額はどのように計(jì)算しますか?2025年、貿(mào)易企業(yè)が必ず知っておくべき還付稅計(jì)算式

代理輸出には具體的にどのような稅金が関わってくるのでしょうか?

代理輸出業(yè)務(wù)は主に二種類の核心的な稅費(fèi)に関わります:

  • 付加価値稅
    • 輸出段階において「免稅、相殺、還付」政策を適用する。
    • 標(biāo)準(zhǔn)稅率は13%を維持(2025年まで現(xiàn)行政策を継続)
  • 輸出稅還付
    • 商品HSコードに基づく還付稅率を計(jì)算します。
    • 2025年の輸出還付率分類は三段階を維持します:13%、10%、6%、0%。

輸出稅還付金額はどのように正確に計(jì)算しますか?

2025年の還付稅計(jì)算は引き続き「免稅?相殺?還付」方式を適用し、以下の4つのステップで操作します:

  • 第一步:商品コードの確認(rèn)
    • 稅関総署HSコード照會(huì)システムによる確認(rèn)を経て
    • 2025年に新たに追加される37品目の商品コード調(diào)整に注目してください。
  • 第二步:付加価値稅の納稅額を計(jì)算する

    式:當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期売上稅額-(當(dāng)期仕入稅額-免除不可控除稅額)

  • 第三步:適用する還付稅率を確定する
    • 『2025年輸出商品コード及び還付稅率表』を參照してください。
    • 越境サプライチェーン企業(yè)は3%稅率の簡(jiǎn)易課稅を申請(qǐng)できます。
  • 第四ステップ:還付稅額を計(jì)算する

    式:還付稅額=付加価値稅還付率×輸出品本船渡し価格×為替レート

輸出還付に関するよくある3つの誤解とは何ですか?

  • 誤解その一:稅込み価格全額還付

    実際に返金可能な金額=稅抜き仕入れ価格×返還稅率であり、稅込み価格×返還稅率ではありません。

  • 誤解その二:還付率は消費(fèi)稅率に等しい

    2025年のデータによると、約68%の商品の還付率は付加価値稅率を下回っています。

  • 誤解その3:仕入稅額管理の無(wú)視

    コンプライアンス事例:ある機(jī)械輸出企業(yè)が適切に仕入稅額控除の領(lǐng)収書(shū)を保管したことで、3年間累計(jì)82萬(wàn)元の還付金を無(wú)事に回収できた。

2025年の稅金還付計(jì)算にはどのような新しい変更がありますか?

  • 電子インボイスの全面導(dǎo)入

    2025年1月より、紙の付加価値稅専用領(lǐng)収書(shū)の使用を停止します。

  • インテリジェント稅還付システムがオンラインになりました

    企業(yè)は電子港灣を通じて、リアルタイムで予想還付稅額を算出することができます。

  • 越境EC還付の簡(jiǎn)素化

    B2C輸出の単票金額が5000ドル未満の場(chǎng)合は、仕入書(shū)の提供を免除できます。

還付金の損失を防ぐには?専門家による3つのポイントアドバイス

  • 商品稅率アーカイブを構(gòu)築する

    稅関総署が発表する還付率変更公告は毎月更新することをお?jiǎng)幛幛筏蓼埂?/p>

  • 単証管理の標(biāo)準(zhǔn)化

    重點(diǎn)保存:調(diào)達(dá)契約書(shū)、付加価値稅領(lǐng)収書(shū)、輸出申告単、為替受取証

  • 専門代理機(jī)関を選択する

    優(yōu)良な代理サービスは還付効率を約15%向上させることができます(2025年業(yè)界調(diào)査報(bào)告書(shū)による)。

実例:ある機(jī)械企業(yè)の2025年度還付稅額計(jì)算

輸出設(shè)備の仕様:

  • HSコード:8457109000(還付稅率13%)
  • 通関金額:USD 120,000(為替レート6.85)
  • 仕入稅額:RMB 85,000

計(jì)算プロセス:

  • 売上稅額:120,000×6.85×(13%-13%)=0(輸出免稅)
  • 應(yīng)退稅額:120,000×6.85×13%=RMB 106,860
  • 実際に還付可能額:min(仕入稅額85,000、還付予定額106,860)=RMB 85,000

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