I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある一體誰が還付手続きを行うのか?

2025年の「越境課稅行為増値稅管理弁法」によると,代理輸出稅還付主體は3つの條件を満たす必要があります:

• 実際の貨物所有権帰屬先:売買契約,資金の流れなどの証明資料を保持している必要があり
• 付加価値稅チェーンの完全性:委託者は代理人に増値稅専用発票を発行する必要があり
• 外貨受取?決済証憑:外貨は代理人口座を通じて決済するか,または三者間受取協(xié)定を提供する必要があり

ある越境EC企業(yè)は2024年,代理契約で還付主體が明確でなかったため,120萬元の還付金が滯留しました.この事例は,契約條項(xiàng)の重要性を示唆しています.

II. 代理輸出稅還付どのような書類を準(zhǔn)備する必要がありますか?

2025年新版申告システムでは,以下を提供する必要があります:

• 基礎(chǔ)書類:
  • 通関単(申告単位欄に代理関係を明記する必要があり)
  • 増値稅専用領(lǐng)収書（備考欄に「代理輸出」と記載）
  • 外貨受取証憑(外貨決済明細(xì)書またはクロスボーダー人民元受取証憑)
• 特殊書類:
  • 代理契約公正証書副本(クロスボーダー代理に必須)
  • 貨物所有権移転証明(コモディティ取引に必要な書類)

III. 小規(guī)模納稅者は代理輸出を通じて還付を受けることができますか?

現(xiàn)行の政策に基づき,小規(guī)模納稅者の貨物輸出には免稅政策が適用されますが,代理輸出を行う際には,以下の點(diǎn)に注意する必要があります.

• 代理人が一般納稅者である場合,仕入稅額控除の対象となる可能性があります
• 特殊な狀況下では,増値稅専用発票の代行発行を申請できます.以下の條件を満たす必要があります:
  • 1回の取引額が50萬元を超える
  • 納稅証明を提供する
  • 電子稅務(wù)局を通じて申請する

IV. 代理輸出還付の申告期限にはどのような変更がありますか?

2025年から実施される新規(guī)則の要件:

• 受取期限:稅関申告輸出日から12ヶ月以內(nèi)
• 申告期限:受取月の翌月15日前
• 特殊な狀況における延期:
  • 不可抗力要因により6ヶ月延長可能
  • 先物受取は事前に登録する必要があります

V. 代理輸出還付のリスクをどのように防止しますか?

3段階の管理體制を講じることをお勧めします:

• 事前審査:
  • 代理人の輸出還付(免稅)稅の登録狀況を確認(rèn)する
  • 代理人の稅関AEO認(rèn)証レベルを確認(rèn)する
• 事中監(jiān)視:
  • 毎月,稅関申告書と受取データを照合する
  • 還付の進(jìn)捗狀況を追跡する(現(xiàn)在は電子ポートを通じてリアルタイムで照會可能)
• 事後監(jiān)査:
  • すべての書類一式を少なくとも10年間保管する
  • 年次特別稅務(wù)監(jiān)査

VI. 越境EC代理輸出にはどのような特別な要件がありますか?

9710/9810監(jiān)督コードの輸出業(yè)務(wù)について:

• 越境EC総合試験區(qū)オンライン総合サービスプラットフォームを使用する必要があります
• 電子委託を行っていない企業(yè)
  • プラットフォーム取引のスクリーンショット(注文番號,支払い情報を含む)
  • 物流情報照合レポート
• 払い戻し率は,実際の取引額(プラットフォーム手?jǐn)?shù)料を差し引いた額)に基づいて計算されます.

VII. 代理輸出から國內(nèi)販売への転換で稅務(wù)リスクを回避するには?

貨物を返品または國內(nèi)販売に切り替える場合は,以下を処理する必要があります:

• 輸出貨物の返品に対する納稅証明書
• 仕入稅額の控除計算:
  • 元の払い戻し率で控除額を計算する
  • 消費(fèi)稅が関係する場合は,同時に納稅する必要があります

VIII. 外國為替管理は代理輸出還付にどのような影響を與えますか?

2025年の外貨管理に関する新しいポリシーの要點(diǎn):

• 銀行で「代理輸出」と明記して代理収入を受領(lǐng)する必要があります。
• 人民元のクロスボーダー決済:
  • CIPSシステム取引番號を提供する
  • 決済銀行は,クロスボーダー人民元業(yè)務(wù)の資格を持っている必要があります

IX. コンプライアンスに準(zhǔn)拠した代理輸出サービスプロバイダーをどのように選択しますか?

7つの資格を確認(rèn)することをお勧めします:

• 稅関AEO高級認(rèn)定
• 外貨収支名簿A類企業(yè)
• 輸出稅還付クラスA企業(yè)資格
• 電子ポートICカード認(rèn)証記録
• 輸出信用保険の加入記録
• 稅務(wù)行政処罰の記録なし
• 銀行信用枠証明書

X. 代理輸出還付の紛爭はどのように解決しますか?

4段階の処理方法を推奨します:

• ステップ1:完全な証拠チェーン(物流,資金の流れ,書類の流れ)を収集する
• ステップ2:稅務(wù)行政再審査を申請する(60日以內(nèi)に提出する必要があります)
• ステップ3:専門の稅務(wù)弁護(hù)士に依頼する
• ステップ4:必要に応じて行政訴訟を提起する(3年の訴訟時効に注意してください)