I. 進(jìn)輸出代理店費(fèi)にはどのような稅金が含まれますか?

2025年の現(xiàn)行稅制によると,輸出入代行サービスには主に2種類の稅金が含まれます.

• 付加価値稅:國(guó)內(nèi)代行サービスには6%の稅率が適用され,國(guó)際輸送代行は増値稅の減免を受けることができます
• 企業(yè)所得稅:國(guó)內(nèi)機(jī)関は25%の稅率,海外機(jī)関は10%の源泉徴収稅を納める必要があります

特に注意が必要なのは國(guó)境を越えた支払シーン:海外に代行手?jǐn)?shù)料を支払う場(chǎng)合,企業(yè)所得稅の源泉徴収に加えて,6%の増値稅の源泉徴収義務(wù)が発生する可能性があります.

II. 代行サービス料の増値稅はどのように処理されますか?

財(cái)稅[2016]36號(hào)の規(guī)定によると:

• 國(guó)內(nèi)代行サービス:全額6%で増値稅を徴収
  • 例:100萬(wàn)元の代行手?jǐn)?shù)料を支払う場(chǎng)合,5.66萬(wàn)元の増値稅を納める必要があります(100÷1.06×6%)
• 國(guó)際輸送代行:免稅政策の適用を選択できます
  • 船荷証券/航空貨物運(yùn)送狀などの輸送書類を提出して確認(rèn)する必要があります

特記事項(xiàng):輸出稅還付業(yè)務(wù)において,輸出に直接関連する代行手?jǐn)?shù)料は,仕入稅額控除として使用できます.

III. 越境支払い代行手?jǐn)?shù)料にはどのような稅金を源泉徴収する必要がありますか?

海外に代行手?jǐn)?shù)料を支払う場(chǎng)合,以下の2つの源泉徴収義務(wù)を完了する必要があります.

• 増値稅源泉徴収(6%)
  • 適用條件:海外機(jī)関が國(guó)內(nèi)に事業(yè)所を持たない場(chǎng)合
  • 申告期限:支払い日から15日以內(nèi)
• 企業(yè)所得稅源泉徴収(10%)
  • 第7條の規(guī)定に基づく
  • 租稅條約の優(yōu)遇稅率を申請(qǐng)できます(例:中新協(xié)定は7%)

IV. 代行手?jǐn)?shù)料の稅務(wù)リスクを回避するには?

企業(yè)は以下の3つの措置を講じることをお?jiǎng)幛幛筏蓼?

• 契約條項(xiàng)を明確にする
  • 「稅抜き金額」と「稅金負(fù)擔(dān)者」を明記してください。
  • 越境契約には稅務(wù)上の居住者身分証明書を含める必要があります
• 請(qǐng)求書管理の規(guī)範(fàn)
  • 増値稅専用請(qǐng)求書を取得する必要があります
  • 海外の請(qǐng)求書には中國(guó)語(yǔ)と英語(yǔ)の翻訳を添付する必要があります
• 稅務(wù)申告の完了
  • 1回の支払いが5萬(wàn)米ドルを超える場(chǎng)合,稅務(wù)登録が必要です
  • サービスの信頼性を証明する資料を少なくとも10年間保存する

V. よくある稅務(wù)処理の誤りにはどのようなものがありますか?

• 誤り1:「免稅業(yè)務(wù)には仕入稅額控除のための請(qǐng)求書は不要です」
  • 正しい解釈:免稅であっても,照會(huì)のために適切な請(qǐng)求書を取得する必要があります
• 誤り2:「関連企業(yè)の支払い代理手?jǐn)?shù)料は獨(dú)自に価格設(shè)定可能」
  • 正しい解釈:獨(dú)立企業(yè)間原則に準(zhǔn)拠し,移転価格調(diào)整を回避する必要があります
• 誤り3:「少額支払いは源泉徴収不要」
  • 正しい解釈:5萬(wàn)元以下でも源泉徴収義務(wù)を履行する必要があります

VI. 2025年の稅制改正にはどのようなものがありますか?

今年度は2つの調(diào)整に重點(diǎn)を置いてください:

• 電子稅務(wù)局のアップグレード:クロスボーダー決済の登録は完全に電子化されます
• 租稅回避対策の強(qiáng)化:代理店手?jǐn)?shù)料の支払いが収益の5％を超えると,警告が発せられます

企業(yè)は四半期ごとに代理店手?jǐn)?shù)料の稅務(wù)処理プロセスを確認(rèn)し,必要に応じて所轄の稅務(wù)當(dāng)局に申請(qǐng)することをお?jiǎng)幛幛筏蓼?strong>事前裁定サービスを提供しています。