輸入輸出代理店會(huì)社は納稅者か,それとも代納者か?

現(xiàn)行の稅務(wù)政策に基づき,輸出入代行會(huì)社は二重の身分を有します:

• 付加価値稅一般納稅者:徴収する代行サービス料に対し,6%の稅率で付加価値稅を納付する必要があります
• 関稅代納義務(wù)者:代理通関業(yè)務(wù)を行う際,関稅,輸入段階の付加価値稅/消費(fèi)稅を代行して申告?納付する必要があります

特筆すべきは,2023年に改正された「海関法」第56條が,代行會(huì)社はいかなる形式でも納稅主體責(zé)任を移転してはならず,実際の稅負(fù)擔(dān)は依然として委託企業(yè)が負(fù)うと明確に規(guī)定している點(diǎn)です.

代行サービス料にはどのような稅金がかかるか?

代行サービス料に関連する稅金?費(fèi)用は主に以下を含みます:

• 付加価値稅:サービス料の6%で計(jì)算
  • 小規(guī)模納稅者は3%の簡易課稅を選択可能
  • 顧客が控除できるよう,付加価値稅専用発票を発行する必要がある
• 企業(yè)所得稅:利益の25%を課稅(小規(guī)模零細(xì)企業(yè)は優(yōu)遇稅率が適用される)
• 付加稅:都市建設(shè)稅(7%),教育費(fèi)付加(3%),地方教育付加(2%)を含む

代行會(huì)社は顧客の関稅をどのように処理するか?

専門代理會(huì)社の標(biāo)準(zhǔn)的な手続きは以下の通りです:

• 関稅保証金の前受(通常は申告金額の110%)
• 電子決済システムを使用して関稅等を代理納付
• 稅関専用納付書原本および分割証明書を提供する
• 定期的に稅額清算を行う(月次での照合を推奨)

2025年の最新政策によると、代理會(huì)社は「シングルウィンドウ」システムを使用して稅金を納付し、完全な電子支払い証明書を保管して検査に備える必要があります。

代行業(yè)務(wù)で二重課稅は発生するか?

適切な手続きの下では重複課稅は発生しません.以下の3つの要點(diǎn)に注意が必要です:

• 関稅証明書の分割:稅関が発行する稅額分割証明書を取得する必要があります
• 付加価値稅チェーンの完全性:仕入稅と売上稅が一致することを確認(rèn)
• 費(fèi)用計(jì)算の明確化:代理サービス料と立替金は項(xiàng)目を分けて記載する必要があります

特記事項(xiàng):2025年から施行されるは,代理サービス契約において代収代付條項(xiàng)を別途明記することを要求しています.

代行會(huì)社の稅務(wù)コンプライアンスをどのように検証するか?

以下の観點(diǎn)から確認(rèn)を行うことを推奨します:

• 資格ファイル:稅関AE010 ...認(rèn)証証明書,外貨管理局登録証明
• 請求書管理:稅関納付書と増値稅インボイスの発行時(shí)期を確認(rèn)
• システム連攜:金稅三期システムを使用して稅務(wù)申告を行っていることを確認(rèn)
• 資金の流れ:代理納付した稅金の銀行振込証明の提供を求める

専門代理會(huì)社は通常,自ら提供します四半期稅務(wù)健全性報(bào)告,関連する稅務(wù)処理の詳細(xì)を開示します.

代行會(huì)社を選ぶ際に注意すべき稅務(wù)リスクは何か?

重點(diǎn)的に防止すべき三種類のリスク:

• 証憑リスク：「稅込み」の見積もり（虛偽の請求書発行に関わる可能性あり）の受領(lǐng)を避けてください。
• 延滯金リスク:稅額納付期限の責(zé)任の所在を明確にする
• 為替リスク:外貨建て稅額決済の為替レート基準(zhǔn)日を取り決める

代理契約において明確に約定することを推奨します:稅務(wù)処理の不備により発生した罰金,延滯金などはすべて責(zé)任を負(fù)う側(cè)が負(fù)擔(dān)するものとします.

代理會(huì)社は手続きを代行できます輸出稅還付か?

正規(guī)の代理會(huì)社は稅金還付サポートサービスを提供できますが,以下の點(diǎn)に注意が必要です:

• 還付主體は常に輸出企業(yè)です
• 代理會(huì)社は書類収集と一次審査のみを擔(dān)當(dāng)します
• 委託企業(yè)の電子口岸ICカードを使用して操作する必要があります
• 2025年追加要件:輸出還付屆出書類は10年間の保存が必要です

重要なお知らせ:代理會(huì)社は輸出企業(yè)の還付口座を代理保有してはなりません.これは稅務(wù)総局により明確に禁止されている行為です.