輸出代理店費用はどの費用タイプに屬しますか？

2025年の「國境を越える課稅行為に係る増値稅管理弁法」によれば、輸出代理店サービス料は次のように分類されるべきです：現(xiàn)代サービス業(yè)-ビジネス補助サービス。証憑作成時には特に注意が必要です：

• サービス內容は契約條項と完全に一致しなければなりません
• 請求書の備考欄に「出口代理サービス」の文字を明記する必要があります。
• 國境を越えた支払SWIFTメッセージを同期して保存する必要があります

代理手數料の仕入稅は控除できますか？

2025年の新政策では適格な控除が認められますが、次の3つの條件を満たす必要があります：

• 増値稅専用発票の取得（普通発票は控除不可）
• サービスは実際に輸出業(yè)務に使用されています
• 支払い証憑と請求書の金額が一致します

特別提醒：代理者が國外機関である場合、以下のものにより形式発票+完稅憑證控除手続きを行う場合、単一のインボイス金額が5萬米ドルを超える場合は屆出が必要です。

代理手數料証憑作成の5ステップ法

1. サービス契約の重要條項を確認する
   • サービス期間は日単位で正確に設定されます
   • 価格計算方式（比率/定額）
   • 爭議解決條款
2. 適合規(guī)格の手形を受領する
   • 境內代理：増値稅専用発票
   • 境外代理：形式発票+完稅証明
3. 會計伝票の作成

   提案の概要フォーマット：「XX社へ2025年X月輸出代理手數料（契約番號XXX）」

4. 関連通関書類
   • 通関申告書番號は追跡可能でなければなりません
   • 貨物価値の割合はサービス料金と一致させる必要があります
5. 電子資料をアーカイブする

   2025年から全國で施行する電子會計ファイルシステム，保存が必要です：

   • インボイススキャン（解像度300dpi以上）
   • 銀行の領収書電子版
   • 契約署名ページPDF

クロスボーダー代理手數料支払いの三大落とし穴

• 地雷エリア1：見積書を直接仕訳する

  ある輸出企業(yè)は2024年、海外の形式的なインボイスを直接使用して簿記に記入したため、38萬元の稅金を追徴された。

• 雷區(qū)二：サービスタイプの混同申告

  貨物運送代理手數料と輸出代理手數料を混ぜて請求書を発行したため、仕入稅額の控除ができなくなりました。

• 雷區(qū)三：跨期費用処理が不適切

  代理手數料の帰屬期間と通関期間の間隔が90日を超える場合、特別納稅調整が行われる可能性があります。

2025年コンプライアンス管理提案

• 代理手數料専用臺帳を作成する

  各費用の記録事項：サービス期間、関連通関申告書、支払日、伝票番號

• 「ダブルチェック」メカニズムを実施する
  • 営業(yè)擔當者がサービスの真実性を確認する
  • 財務擔當者が伝票の適法性を検査する
• 政策動向に注目する

  2025年7月から、全國でパイロットを実施する予定です。クロスボーダーサービス料金電子備案システム