とは何ですか輸出代理店サービスの差額課稅?

差額課稅は,貿(mào)易代行業(yè)務(wù)に特有のVAT(増値稅)徴収方法であり,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文の規(guī)定に基づき,代行企業(yè)が受領(lǐng)したすべての対価および対価以外の費(fèi)用から立替費(fèi)用を差し引いた殘額を売上高とします.2025年の最新政策では,この課稅方式が継続されますが,代行契約で費(fèi)用負(fù)擔(dān)條項(xiàng)を明確に定める必要があります.

どの輸出代理店サービスが差額課稅の対象となるのか?

次の3つのコア條件をすべて満たす必要があります:

• 代理契約関係が明確である:書面による代理契約を締結(jié)する必要がある
• 費(fèi)用負(fù)擔(dān)が明確である:立替費(fèi)用の範(fàn)囲と支払い方法を明確に定める
• 書類証憑が完全である：
  • 稅関 [認(rèn)証] 証明書(オプション)通関単一書類にダブルネームが記載されている
  • 外貨受払証憑が受払記録に対応している
  • 費(fèi)用分割明細(xì)書に立替明細(xì)が明記されている

差額課稅の具體的な計(jì)算式は?

2025年に継続される計(jì)算式は:

• 納稅額 = (すべての対価 - 立替費(fèi)用) × 6%
• 立替費(fèi)用は,合法かつ有効な証憑を取得する必要がある
• 注意控除できない項(xiàng)目：
  • 代行企業(yè)自身の運(yùn)営コスト
  • 実際に支払われていない見積費(fèi)用
  • 直接関連性のない海外費(fèi)用

稅関の要件を満たす差額課稅の申告方法は?

2025年の申告で特に注意すべき點(diǎn):

• 関稅申告「國(guó)內(nèi)荷受人」欄には,代行企業(yè)を記入する必要がある
• 「消費(fèi)使用単位」欄には,実際の荷主企業(yè)を記入する
• 外貨の受払は,代行企業(yè)の口座を通じて行う必要がある
• 四半期ごとに所轄稅務(wù)署に提出する『越境課稅対象行為控除項(xiàng)目リスト』

差額課稅を選択する際に注意すべきリスクは?

最新の稅務(wù)調(diào)査事例によると,特に注意すべき點(diǎn)は以下の通りです.

• 契約の落とし穴：「購(gòu)入販売」など自社業(yè)務(wù)とみなされる可能性のある表現(xiàn)の使用を避ける
• 証憑の瑕疵:海外の書類は公証認(rèn)証が必要で,翻訳には翻訳會(huì)社の社判が必要です
• 時(shí)効リスク:立替費(fèi)用は180日以內(nèi)に外貨決済を完了する必要があります
• 代理手?jǐn)?shù)料の割合が異常な場(chǎng)合,租稅回避調(diào)査が開始される可能性があります

2025年の政策にはどのような最新の変化があるのか?

• 新規(guī)電子証憑登録システムでは,元の書類のスキャン畫像をアップロードする必要があります
• 輸出稅還付審査では,差額課稅のコンプライアンスも同時(shí)に検証されます
• 拡大控除対象外費(fèi)用リスト,デジタルサービス費(fèi)などの項(xiàng)目が新たに追加されました
• 代理サービス信用格付け制度を確立し,違反企業(yè)は制限されます

よくある申告ミスを回避するには?

• 誤解1:すべての海外費(fèi)用が控除可能

  実際には貨物に直接関連する輸送,保険などの費(fèi)用

• 誤解2のみ控除できます

  「必須」必ず當(dāng)期に外貨を全額回収

• 誤解3して初めて控除を申告できます

  :委託者が自分で支払っても控除に影響はありません立替費(fèi)用は必ず支払い

専門家からのアドバイス:差額課稅政策を最大限に活用する方法は?

• 代理企業(yè)の口座を通じて行う必要があります
• 緊急保証金代理企業(yè)とのフレームワーク契約＋具體的な実行契約
• を締結(jié)することをお?jiǎng)幛幛筏蓼?strong>専用臺(tái)帳で各取引の入出金狀況を追跡します
• 四半期ごとに稅関AEO認(rèn)証稅務(wù)ヘルスチェック