請(qǐng)求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要があるモードでは誰(shuí)が納稅義務(wù)を負(fù)いますか?

2025年の最新のによると,代理輸出業(yè)務(wù)では:

• 自身で手続きを行う必要がありますは輸出稅還付の法定申請(qǐng)者です
• 輸出貨物通関申告書の「申告単位」欄に「代理」と明記する必要がありますは代行徴収?代行支払い義務(wù)のみを負(fù)う
• 特殊な狀況の処理:
  • 代理契約に「仮裝自営」條項(xiàng)が定められている場(chǎng)合、稅務(wù)當(dāng)局は代理側(cè)を納稅義務(wù)者と認(rèn)定する可能性があります。
  • 越境総合サービス企業(yè)が「無(wú)票免稅」政策を適用する際には、別途屆出が必要です。

代理輸出品稅務(wù)処理の全プロセス

2025年の標(biāo)準(zhǔn)的な操作プロセスには,5つの重要な段階が含まれています:

• 契約締結(jié)段階：明確に「形式」を約定する通関、「実質(zhì)的代理人」條項(xiàng)
• 通関申告段階：代理者は通関書類の「國(guó)內(nèi)発送人」欄に「代理」と明記する必要があります。
• 外國(guó)為替の受領(lǐng)?決済段階:委託者は,還付稅を申請(qǐng)するために受領(lǐng)証の原本を提出する必要があります
• 還付稅申告段階:代理側(cè)がを発行する期限は15営業(yè)日に短縮されます(2024年の新ポリシー)
• 稅務(wù)清算段階:クロスボーダーサービス料は別途計(jì)算し,6％の増値稅率を適用する必要があります

代理輸出稅還付どのように計(jì)算しますか?

2025年の輸出還付稅率が13％の機(jī)械?電気製品を例にとると:

• 増値稅処理：
  • 委託者の購(gòu)入仕入:100萬(wàn)元×13％=13萬(wàn)元
  • 輸出売上高:150萬(wàn)元(0％稅率を適用)
  • 還付稅額=Min(購(gòu)入仕入, 還付稅率上限)=13萬(wàn)元
• 企業(yè)所得稅処理：
  • 委託者の収入確認(rèn):150萬(wàn)元÷為替レート6.8=22.06萬(wàn)米ドル
  • 代理側(cè)の収入確認(rèn):サービス料5萬(wàn)元×6%=0.3萬(wàn)元の増値稅

2025年の代理輸出における一般的な稅務(wù)リスク

• 四流不一致リスク:貨物流,資金流,書類の流れ,契約の流れが完全に一致する必要がある
• 為替回収遅延リスク:新政策では,輸出の翌年4月の増値稅納稅申告期限までに為替回収を完了する必要がある
• 証明書類の欠落リスク:2025年から電子署名版のの登録要件が追加
• 関連取引リスク:代理手?jǐn)?shù)料が業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)の30%を下回ると,租稅回避調(diào)査が開(kāi)始される

外國(guó)貿(mào)易企業(yè)が知っておくべき3つの実踐的な要點(diǎn)

• 契約締結(jié)の規(guī)範(fàn)：
  • 「委託代理輸出」の法律関係を明確に約定しなければなりません。
  • サービス料條項(xiàng)は,稅抜金額を別途記載する必要がある
• 書類管理要件：
  • 完全な通関事前申告書電子データを保管(2025年から新規(guī))
  • 外國(guó)為替収支申告には「代理輸出」の文言を備考欄に記載する必要があります。
• リスク管理メカニズム：
  • 稅務(wù)コンプライアンスリスクをカバーする輸出信用保険の購(gòu)入を推奨
  • 四半期ごとに輸出還付稅額の試算と資金の確保を行う

(注:本文は2025年4月前に公表された政策に基づいて作成されており,具體的な操作は所管の稅務(wù)機(jī)関の解釈に従ってください.重大な取引の前に,専門の稅務(wù)顧問(wèn)に相談して個(gè)別の分析を行うことをお?jiǎng)幛幛筏蓼?)