I.請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある労務増値稅および消費稅管理弁法>によると,代理輸出業(yè)務は以下を遵守する必要があります

「誰が経営し,誰が申告するか」輸出品原則:「誰が経営するか、誰が申告するか」貨物の所有権を保持している場合:

• 自身で手続きを行う必要があります稅務機関に提出
  • 単票,代理契約書などのすべての書類輸出稅還付登録
  • 代理業(yè)者通関通関サービスのみを提供する場合:
• 輸出貨物通関申告書の「申告単位」欄に「代理」と明記する必要があります稅関にの原本を提出する
  • 輸出貨物通関申告書の「申告単位」欄に「代理」と明記すること。
  • II. 代理輸出収入はいつ納稅義務を確認しますか?

特に注意：2024年稅関総署第79號公告により、2025年1月以降、すべての通関代理業(yè)務において「貿易単一窓口」を通じて電子版委託契約書をアップロードすることが義務付けられ、紙文書の個別提出は不要となります。

増値稅納稅義務

貨物が実際に離境した日を基準とする(稅関が発行した輸出貨物通関申告書を取得する必要がある)

• 遅くとも輸出翌年の4月の増値稅納稅申告期日までに外貨を受け取る必要がある
  • 企業(yè)所得稅収入
  • 発生主義に基づいて収入を確認する
• 船荷証券 (B/L) のコピーを取得した時點で収入を確認することをお勧めします
  • 事例警告:ある貿易會社は2024年に規(guī)定の期限內に外貨を受け取らなかったため,還付された稅金が追徴され,38萬元の延滯金が課されました.
  • III. 代理サービス料はどのようにコンプライアンスに準拠して請求書を発行しますか?

代理業(yè)者が徴収するサービス料は,2つの場合に分けて処理する必要があります:

純粋な代理サービス

「ビジネス補助サービス-仲介代理サービス」として6%の増値稅専用請求書を発行する

• 備考欄に「代理輸出サービス」と明記する必要がある
  • 「ビジネスサポートサービス-ブローカー?エージェントサービス」として6％の付加価値稅専用請求書を発行してください。
  • 備考欄に「代理輸出サービス」と明記すること。
• 13%の稅率で貨物販売請求書を発行する必要がある
  • リスク警告:2025年の稅務調査の重點には,「名目は代理,実質は売買」という違法な請求書発行行為が含まれており,違反者は3倍以下の罰金に直面する可能性があります.
  • IV. どの書類が不足すると還付稅を受けられなくなりますか?

リスク提示：2025年の稅務調査の重點項目には「名目は代理、実態(tài)は売買」に該當する違法な請求書発行行為が含まれており、違反者は3倍以下の罰金を科される可能性があります。

最新の要件によると,以下の書類をすべて揃える必要があります:

稅関が検査済みの輸出貨物通関申告書(電子版)輸出稅還付完全な外貨受領証

• 銀行外貨決済明細書にはSWIFT CODEが含まれている必要がある
• 完全な外貨受領証
  • 銀行両替明細書にはSWIFT CODEが含まれている必要があります
  • 越境人民元決済にはRCPMISシステムメッセージの提供が必要です
• 公証された代理店契約(中國語?英語バージョン)
• 委託者が発行する増値稅専用送り狀(自社輸出の場合)

特記事項:2025年から,稅務當局は金稅四期システムを通じて稅関,外貨管理局,稅務局の3者のデータを自動的に照合します.

V. 代理輸出の稅務リスクをどのように防止するか?

企業(yè)は三重のリスク管理メカニズムを確立することをお勧めします:

• 契約締結段階
  • 通関申告書の記入に関する規(guī)範を明確に規(guī)定する
  • 書類の伝達期限を定める(15営業(yè)日以內を推奨)
• 業(yè)務遂行段階
  • 毎月,稅関の輸出日と入金日を照合する
  • 払い戻し資料の完全性チェックリストを作成する
• 申告後の管理
  • すべての資料を少なくとも10年間保存する
  • 定期的に輸出稅還付のコンプライアンス監(jiān)査を実施する

特別なお知らせ：2025年財務省の新規(guī)制により、代理輸出業(yè)務は電子稅務局での「特別事項屆出」が必須となります。屆出を未提出の企業(yè)は、還付金の処理に影響が出る可能性があります。