請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要があるコミッションにはどのような稅金がかかりますか?

2025年の最新稅制政策に基づき,代理輸出コミッションは主に以下の稅金に関連します:

• 付加価値稅:コミッション収入には6%の増値稅が課稅されます(小規(guī)模納稅者は3%の徴収率を適用)
• 企業(yè)所得稅:國內(nèi)の代理機(jī)関はコミッション収入を課稅所得に計上し,25%の稅率で計算されます
• 源泉徴収所得稅:海外へのコミッション支払い時には,10%の源泉徴収所得稅を代扣代繳する必要があります(租稅條約がない場合)

コミッションの増値稅はどのように正確に計算しますか?

ある貿(mào)易會社が10萬元のコミッションを受け取った例:

• 一般納稅者:100,000 × 6% = 6,000元
• 小規(guī)模納稅者:100,000 × 3% = 3,000元

特に注意:控除可能な仕入稅額は「三流一致」の原則を満たす必要があり、つまり契約、資金、請求書の流れが統(tǒng)一されていることです。

海外へのコミッション支払いに特別な規(guī)定はありますか?

• 源泉徴収手続き:
  • サービス提供地が完全に海外であるか判斷する
  • 稅収協(xié)定の優(yōu)遇稅率(例:香港地區(qū)7%)を確認(rèn)する
  • 対外支払い屆出を完了する
• 屆出必要書類リスト:
  • 傭金契約の中國語?英語版
  • 銀行送金控え
  • サービスの真正性を証明する資料

コミッション支出は企業(yè)所得稅にどのように影響しますか?

財稅 [ 2023 ] 第17號文書の継続政策に基づき:

• 稅引前控除限度額 = サービス収入 × 5%(委託輸出の場合)
• 同時に以下を満たす必要がある:
  • 合法かつ有効な証憑を有すること
  • 合法的な経営資格を有する仲介機(jī)関に支払うこと
  • 支払方法が商慣習(xí)に適合していること

よくある稅務(wù)処理の落とし穴への警告

• 誤解その1:現(xiàn)金での傭金支払いは稅金逃れになる可能性がある

  2025年の中央銀行新規(guī)定により,1回あたり5萬元以上の現(xiàn)金取引は強(qiáng)制屆出が必要となり,違反した場合は傭金金額の1~3倍の罰金が科される.

• 誤解その2:傭金比率が高いほど有利である

  輸出契約総額の10%を超える傭金支払いは,移転価格リスクとみなされる可能性がある

2025年コミッション稅務(wù)合規(guī)に関する提言

• 傭金支払いの段階的承認(rèn)制度を構(gòu)築する
• 四半期ごとに稅収協(xié)定の更新狀況を確認(rèn)する
• ブロックチェーン電子証明を利用してコミュニケーション記録を保存する
• 越境EC総合試験區(qū)の特別政策に注目する