請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある増値稅を納める必要がありますか?

2025年の現(xiàn)行政策下では,代理輸出業(yè)務(wù)に関わる増値稅の取り扱いは,三つの側(cè)面から考えることができます:

• 輸出品貨物自體:條件を満たす貨物の輸出は引き続き免抵退(免稅,相殺,還付)政策の適用を受け,代理者は貨物にかかる増値稅を直接負擔しません.
• 代理サービス料:6%の稅率で増値稅を納める必要があります(小規(guī)模納稅者は3%の徴収率が適用されます).
• 特別な狀況:もし代理者が同時に購買資金の融資など,付加価値サービスを提供する場合,混合販売として稅務(wù)上の認定を受ける可能性があります.

代理サービス収入は,どのように企業(yè)所得稅が課稅されるのでしょうか?

企業(yè)所得稅の計算においては,二つの側(cè)面から重點的に検討する必要があります:

• 収入認識:代理手數(shù)料は通常,収益は現(xiàn)金主義に基づいて認識されます.
  • クロスボーダー決済では,恒久的施設(shè)(PE)の認定ルールに注意が必要です.
  • 関連者間取引は,獨立企業(yè)間原則に準拠する必要があります.
• コスト控除:実際に負擔した通関,物流などの費用は,稅務(wù)上の損金として算入可能です.
  • 完全な費用証明書類を保管する必要があります.
  • 外貨換算による為替差損益は,稅務(wù)規(guī)定に従って処理する必要があります.

代理輸出は関稅に関わるのでしょうか?

関稅の納付義務(wù)は,貿(mào)易方式によって本質(zhì)的な違いがあります:

• 輸出時:我が國(中國)では,ほとんどの商品に対して輸出関稅を課していません.
• 輸入國での関稅:海外の買い手が負擔
  • 契約書で貿(mào)易條件を明確にする必要がある(DDP條項は例外など)
  • 2025年に新たに35カ國がAEO相互承認優(yōu)遇稅率を適用

どのような附加稅?費用に注意が必要ですか?

主要な稅種に加え,代理輸出で発生する可能性のある附加稅費は以下の通りです:

• 都市維持建設(shè)稅:実際に納付した増値稅額の7%(市區(qū))に応じて
• 教育費附加:増値稅額の3%に応じて徴収
• 地方教育附加:各省で基準が異なる(通常2%)
• 印紙稅:代理契約は技術(shù)契約として0.3‰の印紙稅を貼付

2025年輸出稅還付政策にはどのような新しい変化がありますか?

今年度重點的に注視すべき3つの政策変更點:

• 電子申告:全プロセスでペーパーレス申告のカバー率が100%に達する
• 還付速度の向上:一類企業(yè)の還付期限が3営業(yè)日に短縮
• ネガティブリスト管理:新たに6種類の商品の還付手続きが一時保留

代理輸出における稅務(wù)リスクを回避するには?

20年の実務(wù)経験に基づく提案:

• 代理店に以下のものを要求する納稅証明書副本
• 定期的に照合する稅関輸出データと還付申告データ
• 注目すべき點:外國為替管理局の外貨受領(lǐng)照合要件
• 緊急保証金輸出稅還付屆出書類電子臺帳