請求金額は,稅関申告書の申告金額,外貨受取金額と三単一致を保つ必要がある不退稅は國家政策に違反しますか?

2025年最新の『輸出品労務(wù)増値稅と消費稅管理弁法』によれば,代理輸出における不退稅は合法的な操作です.ただし,以下の點に注意が必要です.

• 政策的根拠:財務(wù)省が2024年に改正した第13條では、輸出業(yè)務(wù)を「免稅かつ還付なし」の方法で処理することを外貿(mào)企業(yè)が選択できると明確に規(guī)定しています。
• 適用範(fàn)囲:來料加工貿(mào)易,特殊監(jiān)督管理區(qū)域貨物,越境免稅サービスなどの特定の業(yè)務(wù)タイプ
• 屆出要件:稅関申告書の備考欄に「免稅輸出」と明記し、電子港灣で登録を完了する必要があります。

還付なしの代理輸出は,國の政策に違反しますか?

コンプライアンス操作には,完全な業(yè)務(wù)証拠チェーンを確立する必要があります.以下の手順で実行することをお勧めします.

• 製品のコンプライアンス事前検査(6ヶ月前に実施することを推奨)
  • 三者間契約(委託者,代理者,外國人バイヤー)を締結(jié)し,稅務(wù)処理方法を明確にします.
  • 代理契約において,増値稅専用インボイスの発行ルールを定めます.
• 通関段階
  • 稅関申告書の貿(mào)易方式は「一般貿(mào)易」として申告します。
  • 添付書類には,完全な価格構(gòu)成説明を含める必要があります.
• その後の管理
  • 免稅輸出業(yè)務(wù)の個別臺帳を作成します.
  • 元の契約書,支払証明書を少なくとも10年間保管します.

不退稅操作は企業(yè)のコストにどのような影響を與えますか?

企業(yè)は正確な総合コスト算定モデルを構(gòu)築する必要があります.：

• 仕入稅額控除不可コスト=稅抜仕入価格×還付稅率差
  • 例:仕入稅込価格113萬元(稅率13％),還付稅率9％の場合,控除不可コスト=100萬元×(13％-9％)=4萬元
• 隠れたコストには以下が含まれます:
  • 資金拘束コスト(還付金回収サイクルの違い)
  • 為替変動リスクエクスポージャー
  • 稅関審査価格リスクプレミアム

どのような場合に不退稅を選択すべきですか?

試算の結(jié)果,以下の條件を満たす場合は,不退稅スキームを採用することをお勧めします:

• 貿(mào)易利益率が3％未満の低利益注文
• 特殊監(jiān)督管理區(qū)域が関與する積み替え貿(mào)易
• 仕入インボイスに欠陥があり,全額還付できない場合
  • 例:2025年の浙江省のあるアパレル企業(yè)の場合:サプライヤーの夜逃げにより30%の仕入稅額控除ができなくなったため,還付を受けない方法を選択して損失を削減
• 輸出製品が國の制限対象品目に該當(dāng)する場合(例:2025年に新たに追加された希土類深加工製品)

不退稅操作における法的リスクをどのように防止しますか?

以下を確立することをお勧めします四重のリスク管理メカニズム：

• 契約リスク管理
  • 貨物代金決済通貨と為替レート基準(zhǔn)日を明確に約定
• 書類管理規(guī)範(fàn)
  • 通関書類、船荷証券、インボイスの「三書類一致」を確保してください。
• 稅務(wù)登録システム
  • 電子稅務(wù)局で越境課稅対象行為の免稅登録を完了
• 監(jiān)査追跡メカニズム
  • 四半期ごとに免稅業(yè)務(wù)に関する特別監(jiān)査を?qū)g施