I. ?Cuáles son los canales legales para el pago de utilidades en las operaciones de importación y exportación por representación?

Según las últimas regulaciones cambiarias de 2025, los pagos de beneficios entre las empresas intermediarias y los mandantes deben realizarse a través de los siguientes 4 canales reglamentarios:

• Liquidación de divisas bajo el rubro comercial.：A través deDeclaración de aduanaLiquidación de la diferencia en el monto del contrato de importación y exportación.
• Tarifa de servicio14054Pagos transfronterizos：Convertir las ganancias en honorarios de servicios de agencia declarados y pagados.
• Métodos de distribución de dividendos por inversión.：Aplicable a empresas nacionales y extranjeras con vinculación accionarial.
• Liquidación transfronteriza en RMB：En la zona piloto de libre comercio, las empresas pueden priorizar la adopción entre ellas.

II. ?Cuáles son los nuevos cambios en el control de divisas para pagos transfronterizos en 2025?

Administración Estatal de Divisas, diciembre de 2024."Guía de Operaciones de Divisas en Cuenta Corriente (Edición 2025)"Requisitos claros:

• Para pagos individuales superiores a 50,000 dólares estadounidenses, se debe proporcionar documentación completa que acredite el contexto comercial.
• El pago de los honorarios de servicio no debe exceder el 15% del importe total del contrato.
• Las empresas de las zonas piloto integrales de comercio transfronterizo pueden disfrutar de procedimientos de declaración simplificados.
• Se ha a?adido el sistema de "revisión inteligente", las empresas con documentos completos pueden recibir el pago en tiempo real.

III. ?Cómo se distingue y maneja entre los honorarios del servicio de representación y la distribución de beneficios?

En la operación práctica, se deben prestar atención a tres puntos clave:

• Cláusulas de：Es necesario especificar claramente la estructura de los costos en el acuerdo de representación.
  • Tarifa básica de servicio (se recomienda que represente del 60% al 70%).
  • Gastos por asunción de riesgos (se recomienda no superar el 20%)
  • Participación en las ganancias (debe estar vinculada al monto del contrato comercial)
• Diferencias en el tratamiento fiscal：El impuesto al valor agregado (IVA) del 6% se aplica sobre la tarifa de servicio, y la distribución de beneficios está sujeta al impuesto sobre la renta de las empresas.
• Requisitos de comprobante de pago：La distribución de beneficios debe ir acompa?ada de la resolución del consejo de administración y el certificado de pago de impuestos.

IV. ?Qué impuestos se deben pagar sobre las ganancias de pagos transfronterizos?

Tomando como ejemplo el caso en que el cliente comitente es una empresa extranjera, los costos fiscales típicos incluyen:

• Impuesto sobre el Valor A?adido: la parte de servicios nacionales se grava al 6%.
• Impuesto sobre la renta de las empresas: 25% de las ganancias reales (las empresas de alta tecnología pueden disfrutar de un 15%).
• Impuesto sobre la renta retenido: retención y pago del 10% en pagos transfronterizos.
• Impuestos adicionales: 12% del valor del IVA.

V. ?Cómo prevenir los riesgos financieros en los pagos por representación?

Se recomienda adoptar un mecanismo de control de riesgos de "triple separación":

• Separación de cuentas：Las cuentas de pago y las cuentas de gastos están físicamente separadas.
• Comprobante de pago con doble firma: El responsable financiero y el director de operaciones aprueban conjuntamente.
• Supervisión de fondos de terceros: Firmar un acuerdo de custodia conjunta con el banco
• Caso típico: Una empresa de autopartes logró la verificación automática de las órdenes de pago con los datos aduaneros a través del sistema "e-settlements transfronterizos" del Banco CITIC.

VI. ?A qué deben prestar atención las peque?as y medianas empresas al elegir servicios de representación?

Se recomienda evaluar principalmente 4 cualificaciones de la agencia:

• Certificación AEO de aduanas (al menos alcanzar la certificación general)
• Situación del registro en el directorio de ingresos y pagos en divisas.
• ?Tiene la calificación para liquidación transfronteriza en RMB?
• No ha tenido registros de infracciones graves en los últimos tres a?os (se puede consultar en el sistema de publicidad de crédito empresarial de aduanas).

VII. ?Cuáles son los riesgos de cumplimiento de las nuevas formas de pago emergentes en 2025?

En cuanto a los nuevos métodos de liquidación como los pagos con monedas digitales, se debe prestar especial atención:

• El Banco Popular de China y otros cuatro ministerios emitieron conjuntamente un documento en enero de 2025 que establece claramente:Prohibido el uso de monedas virtuales para liquidaciones comerciales transfronterizas.
• El pago transfronterizo del yuan digital en fase piloto está limitado únicamente a las empresas de la lista blanca.
• El límite por transacción de la plataforma de pago de terceros se ajusta a 500,000 yuanes.
• Se recomienda priorizar el selector estándar del CIPS (Sistema de Pago Transfronterizo en RMB).

(Nota: Las políticas mencionadas en este documento son válidas hasta junio de 2025. Para operaciones específicas, consulte las últimas notificaciones de la autoridad competente. Se recomienda consultar a un asesor profesional de cumplimiento comercial para casos particulares.)