AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?Qué condiciones básicas deben cumplirse?

Según la actualReembolso de impuestos a la exportaciónpolítica, las empresas deben cumplir simultáneamente las siguientes condiciones para solicitar el reembolso de impuestos de exportación a través del modelo de agencia:

• Calificación del sujeto:El agente debe tener derechos legales de operación de importación y exportación y haber completado el registro de reembolso (exención) de impuestos de exportación
• Autenticidad comercial:Necesidad de proporcionar completadespacho de aduanalista de empaque, factura especial de IVA, comprobante de recepción de divisas
• Requisitos de límite de tiempo:Después de la exportación de los bienes, la declaración debe completarse antes del período de declaración del IVA en abril del a?o siguiente (declaración de bienes exportados en 2024 en 2025)
• Especificaciones de la factura:El nombre y la cantidad de los productos en la factura del IVA deben ser completamente consistentes con la declaración de aduanas

?Cuál es el proceso operativo específico para el reembolso de impuestos de exportación de la agencia?

El proceso de agencia profesional de reembolso de impuestos de exportación se puede dividir en seis pasos clave:

• Firmar un acuerdo de agencia para aclarar la relación de derechos y responsabilidades
• Completar la declaración de aduanas de exportación de bienes y la verificación de divisas
• Recopilar y organizar los documentos de reembolso de impuestos (declaración de aduanas, facturas de entrada, etc.)
• El agente presenta la revisión preliminar a través del puerto electrónico
• El departamento de impuestos realiza el reembolso después de la aprobación de la auditoría
• El reembolso de impuestos se transfiere a la cuenta designada por el cliente

?Cómo se calcula el monto del reembolso de impuestos de exportación de la agencia?

El cálculo del reembolso de impuestos debe considerar integralmente tres elementos centrales:

• Tasa de reembolso de impuestos:Determinado de acuerdo con el código de mercancía del Sistema Armonizado (HS Code), la última tasa de reembolso de impuestos de 2025 se puede consultar en el sitio web de la Administración Estatal de Impuestos
• Base imponible:El principio es el valor FOB de la declaración de aduanas y el monto de la factura especial del IVA, el que sea menor
• Fórmula de cálculo:Monto del reembolso de impuestos a pagar = Base imponible × Tasa de reembolso de impuestos

Recordatorio especial: desde 2024, la tasa de reembolso de impuestos para algunos productos mecánicos y eléctricos ha aumentado en 2-3 puntos porcentuales, y es necesario prestar atención al impacto de los ajustes de política.

?A qué riesgos se debe prestar atención al elegir una empresa de agencia de exportación?

Para evitar los riesgos de reembolso de impuestos de la agencia, se recomienda verificar los siguientes elementos:

• Revisión de calificación:Verificar la certificación aduanera AEO de la empresa de agencia y el nivel de clasificación de gestión de divisas
• Términos del contrato:Aclarar la propiedad de los impuestos, el plazo de declaración y la responsabilidad de la custodia de la factura
• Seguridad de los fondos:Requerir la provisión de una cuenta de supervisión de terceros o asegurar un seguro de crédito a la exportación
• Historial:Verificar la tasa de éxito de la declaración de reembolso de impuestos y los registros de infracciones en los últimos tres a?os

?Cuánto tiempo suele tardar el reembolso de impuestos de exportación de la agencia?

El ciclo de reembolso de impuestos estándar es de aproximadamente 3 a 6 meses, y la duración específica se ve afectada por los siguientes factores:

• Integridad y puntualidad de la recopilación de documentos
• Progreso del trabajo de auditoría del departamento de impuestos
• Si implica inspección de colaboración interaduanera
• Velocidad de verificación de recepción de divisas de la Administración Estatal de Divisas

La experiencia demuestra que el sistema de "devolución inteligente de impuestos" implementado en 2025 puede reducir el tiempo de procesamiento de casos simples con documentación completa a 45 días hábiles.

?Qué materiales se deben preparar para el reembolso de impuestos de la agencia de exportación?

La lista de materiales necesarios incluye:

• Original del acuerdo de agencia de exportación con el sello oficial
• Juego completo de documentos de declaración de aduanas (declaración de aduanas, lista de empaque, conocimiento de embarque)
• Factura especial del IVA (copia de deducción)
• Extracto bancario de liquidación de divisas o comprobante de recepción de divisas
• Copia del contrato de venta de exportación
• Licencia comercial y certificado de registro fiscal del cliente

?Cuáles son los nuevos cambios en la política de reembolso de impuestos de exportación en 2025?

De acuerdo con el último anuncio de la Administración Estatal de Impuestos, se debe prestar especial atención a los siguientes ajustes:

• Implementación integral del sistema de registro electrónico de documentos.
• Ampliar el alcance del "procedimiento con omisiones toleradas" a las empresas exportadoras de categoría B.
• Se a?aden 12 servicios transfronterizos que aplican a la política de devolución (exención) de impuestos.
• Establecimiento de un mecanismo dinámico de evaluación de riesgos de la devolución de impuestos a la exportación.

Se recomienda que las empresas participen regularmente en las sesiones informativas sobre políticas organizadas por las aduanas y los departamentos de impuestos, o que encarguen a instituciones profesionales la interpretación de las políticas. El contenido de este artículo es solo para referencia, y la operación específica estará sujeta a los requisitos de la autoridad fiscal competente.