I. Mandato de agenciaReembolso de impuestos a la exportaciónSegún la última versión de 2025 de <

El proceso completo de reintegro de impuestos incluyecinco etapas clave:

• Firma de un acuerdo tripartito (parte comitente, parte agente, autoridad fiscal)
• La empresa agente declara la exportación y obtiene la declaración de aduanas
• La parte comitente emite una factura especial de IVA a la empresa agente
• La empresa agente solicita el reintegro de impuestos y transfiere el importe del reintegro
• La autoridad fiscal completa el reintegro tras la revisión

Nota especial: A partir de 2025, la Administración General de Aduanas (GACC) implementaráel sistema de firma electrónica de declaraciones aduaneras, y los documentos en papel deberán completarse con el archivo electrónico en un plazo de 30 días.

II. ?Qué documentos para el reintegro de impuestos debe preparar la parte comitente?

La lista de materiales principales incluye:

• Original del acuerdo de agencia de exportación (incluye cláusulas de registro fiscal)
• Factura especial de IVA (la tasa impositiva debe coincidir con la declaración aduanera)
• Comprobante bancario de recepción de divisas (el monto debe cubrir el 95% del monto declarado en aduana)
• Comprobante de transporte logístico (el número de B/L / guía aérea debe coincidir con la declaración aduanera)
• En circunstancias especiales se requiere documentación adicional:
  • Informe de inspección aduanera (productos a granel)
  • Certificado de Origen (para acogerse a tasas arancelarias preferenciales)

III. ?Cómo evitar el riesgo de desvío de los fondos del reintegro de impuestos?

la gestión de la matriz de riesgosMecanismo de triple protección:

• Establecer una cuenta conjunta: el reembolso del impuesto entra directamente en la cuenta conjunta banco-impuestos
• Liquidación por fases: el pago de los honorarios de agencia se realiza en tres cuotas según el progreso de la declaración aduanera, la recepción de divisas y el reembolso del impuesto
• Contratar seguro de crédito: Sinosure lanzará en 2025el seguro de cumplimiento para reembolso de impuestos de agencia

IV. ?Cuánto tiempo suele durar el plazo de reintegro de impuestos?

Cronograma en circunstancias normales:

• Retroalimentación de datos electrónicos de la declaración aduanera: 3-5 días hábiles
• Revisión inicial por la Oficina Tributaria: dentro de 15 días hábiles
• Procesamiento de reembolso por la Tesorería del Estado: 7-10 días hábiles
• Ciclo total aproximado de45-60 días(calculado a partir de la fecha de declaración aduanera de exportación)

Recordatorio especial: Las operaciones que involucren múltiples provincias requerirán 10-15 días adicionales para la coordinación.

V. ?Qué situaciones pueden impedir el reintegro de impuestos?

Causas comunes de fallo en el reembolso de impuestos en 2025:

• Tasa de discrepancia superior al 5% entre la descripción del producto en la declaración aduanera y la factura de IVA
• El monto de recepción de divisas es inferior al 95% del monto declarado en aduana
• Clasificación incorrecta del código de producto (código HS) (especialmente para productos sujetos a derechos antidumping)
• Cualificación anormal de la empresa agencia (calificación crediticia aduanera inferior a B)

VI. ?Cómo elegir una empresa de agencia de exportación que cumpla la normativa?

Verificación claveCuatro cualificaciones principales:

• Calificación de empresa certificada AEO de la aduana
• Calificación de empresa Clase A por la Administración Estatal de Divisas
• Sin historial de sanciones administrativas fiscales en los últimos tres a?os
• Tener experiencia de exportación en las categorías de productos correspondientes

Se recomienda a través deVentanilla única de Comercio Internacional de ChinaConsultar la información crediticia de la empresa.

VII. ?Afecta al reintegro de impuestos la agencia de exportación interregional?

Según la política más reciente de 2025:

• Se permite la representación interprovincial (requiere registro previo de asuntos fiscales)
• El lugar de declaración del reembolso fiscal debe coincidir con el lugar de registro de la empresa agente
• La parte comitente debe prepararInforme de asuntos fiscales interregionales
• Se recomienda priorizar la elección de una empresa agente en el mismo distrito aduanero

VIII. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de reintegro de impuestos para 2025?

Tres nuevas normativas a las que prestar especial atención:

• Puesta en marcha del sistema de comparación inteligente de facturas electrónicas y declaraciones de aduana
• Las empresas de producción que encargan la exportación a un agente pueden beneficiarse de la política de exención, compensación y reembolso
• Introducción de la auditoría de reembolso fiscalModelo de control de riesgos basado en big data[Enfoque en transacciones entre partes vinculadas]

Se recomienda que las empresas establezcanSistema de gestión de cumplimiento para el reembolso del impuesto a la exportación, participar regularmente en capacitaciones sobre políticas organizadas por las autoridades fiscales. Al elegir una empresa agente profesional, es fundamental verificar su capacidad real para gestionar casos complejos de reembolso fiscal, especialmente su experiencia en tipos de negocios especiales como productos de alta tecnología y comercio de procesamiento.