I. AgenciaReembolso de impuestos a la exportación?cómo se devuelve el dinero al vendedor real?

Según las últimas Medidas Administrativas para el Impuesto sobre el Valor A?adido y el Impuesto sobre el Consumo de Bienes y Servicios de Exportación de 2025, existen tres modos comunes para la circulación de los fondos de devolución de impuestos:

• Modo de pago directo por agente: La empresa agente transfiere el importe total a la cuenta designada del vendedor en un plazo de 3 días hábiles tras recibir la devolución de impuestos. Se requiere la firma de un acuerdo de supervisión de fondos.
• Modo de compensación con pago anticipado: El vendedor adelanta el 80%-90% del importe de la devolución de impuestos, y la diferencia se liquida una vez completada la devolución.
• Modo de garantía mediante carta de crédito: Garantizar la seguridad de los fondos mediante la apertura de una carta de crédito standby a través del banco, especialmente adecuado para primeras colaboraciones o devoluciones de impuestos de gran cuantía.

II. ?Qué tipo de empresa agente está cualificada para tramitarReembolso de impuestos a la exportación?

Las empresas agente conformes certificadas por la Administración General de Aduanas en 2025 deben poseer las siguientes 7 cualificaciones:

• ① Cualificación de Certificación Avanzada OEA de Aduanas (certificado dentro del período de validez)
• ② Cualificación para la recepción y pago transfronterizo de divisas registrada ante la Administración Estatal de Divisas
• ③ Autoridad de operación de la tarjeta IC del Puerto Electrónico
• ④ Sin historial de infracciones fiscales graves en los últimos tres a?os
• ⑤ Capital registrado no inferior a 5 millones de RMB
• ⑥ Contar con más de 5 agentes de aduanas y asesores fiscales certificados
• ⑦ Poseer la certificación del sistema de gestión de calidad ISO9001

III. ?Cuánto tiempo tarda en llegar el importe de la devolución de impuestos por exportación?

El ciclo de devolución de impuestos en 2025 se acorta un 20% en comparación con a?os anteriores. El cronograma específico es el siguiente:

• Fase de declaración: Completar la declaración en un plazo de 3 días hábiles tras reunir toda la documentación
  • Se requiere preparar la factura especial de IVA, el formulario de declaración de aduanas y el conocimiento de embarque marítimo, haciendo coincidir los tres documentos
• Etapa de revisión: la revisión electrónica de la autoridad fiscal se reduce a 15 días hábiles
• Etapa de reembolso: el tiempo de procesamiento del Tesoro Público se reduce a 5 días hábiles

El proceso completo más rápido puede lograr el abono en cuenta en un plazo de 23 días hábiles (calculado a partir de la fecha de declaración de exportación), pero los productos sensibles como textiles aún requieren un período adicional de 10 días hábiles para inspección.

IV. ?Cómo prevenir riesgos en la colaboración para la devolución de impuestos a través de agente?

Según los casos de disputas comerciales transfronterizas que he gestionado, se sugiere adoptar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Tramitar contratos importantes yMecanismo de verificación por etapas: establecer procedimientos de confirmación en puntos clave como el despacho de aduanas, el cobro de divisas y el reembolso de impuestos
• Solicitar a la agencia que proporcione unDepósito de garantía de cumplimiento(se recomienda no inferior al 30% del importe del reembolso de impuestos)
• A través deVentanilla única de Comercio Internacional de ChinaConsultar el estado del reembolso de impuestos en tiempo real
• Documentos importantes que deben obtenerseOriginales firmados presencialmente por el representante legal

V. ?Cómo defender los derechos si se retiene el importe de la devolución de impuestos?

En caso de disputa de fondos, se sugiere adoptar de inmediato las siguientes 4 medidas de respuesta:

• ① Solicitar a la aduana local la recuperación de los datos completos de ladeclaración de aduanas de mercancías de exportación en formato electrónico
• ② Verificar a través del sitio web oficial de la autoridad fiscal laautenticidad del comprobante de recepción del reembolso de impuestosautenticidad
• ③ Solicitar a la Comisión China para la Promoción del Comercio Internacional lamediación comercial
• ④ Los casos que superen los 500.000 yuanes en importe pueden dirigirse directamente alTribunal Marítimopara solicitar medidas cautelares sobre bienes

Nota importante: A partir de enero de 2025, se implementará a nivel nacional el sistema electrónico de registro de derechos de reembolso de impuestos, a través del cual el vendedor podrá consultar directamente la titularidad de los derechos de reembolso de impuestos.