I.Exportación por agenciaEn el modo, ?quién es exactamente el sujeto del reembolso de impuestos?

Según el <exportar bienesLas Reglas de Administración del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto sobre el Consumo en los Servicios establecen que las operaciones de exportación por medio de agentes se aplican"Quien opera, quien declara"principio:

• Una empresa agente con licencia de exportación actúa como unidad operativa para realizar la declaración de exportación.
• El propietario real de la mercancía (el mandante), en calidad de unidad de producción o venta, declara la devolución de impuestos.
• Manejo de circunstancias especiales:
  • Las empresas manufactureras que contratan a empresas de servicios integrales de comercio exterior para la exportación aplican el modelo de "devolución de impuestos por delegación".
  • La nueva regulación de "verificación de lista y declaración consolidada" es aplicable a las exportaciones B2B transfronterizas

II. ?Qué documentos clave se deben preparar para el proceso de devolución de impuestos?

En 2025, la Administración General de Aduanas implementará el sistema de archivo de documentos electrónicos, pero se debe prestar especial atención a los siguientes materiales:

• Materiales básicos:
  • Certificado de exportación de mercancías por poder, sellado por la autoridad fiscal (la versión electrónica debe incluir firma digital)
  • Copia de deducción de factura especial de impuesto al valor agregado (debe verificarse a través de la plataforma de verificación de facturas de la Administración Estatal de Impuestos)
• Documentos clave:
  • Copia de verificación de cobro de divisas del formulario de declaración aduanera (a partir de 2025 incluirá el sello electrónico de la Administración Estatal de Divisas)
  • Los documentos de transporte deben incluir la información del destinatario real.

III. ?Qué factores influyen en el ciclo de reembolso de impuestos?

Según las estadísticas de casos de servicio de los últimos tres a?os, el ciclo normal de reembolso de impuestos es de aproximadamente 45 a 90 días; los principales factores de retraso incluyen:

• Retraso debido a problemas con la documentación:
  • La descripción y la unidad de medida en la declaración de aduana no coinciden con las de la factura de IVA (prestar especial atención a la actualización del código HS de aduana 2025).
  • La diferencia en el monto de cancelación de divisas excede el 5%
• Factores de política:
  • El catálogo de productos prioritarios para supervisión en 2025 incorpora nuevas categorías como módulos fotovoltaicos y baterías de litio
  • Las empresas de exportación de primera categoría pueden disfrutar del canal de reembolso rápido en 5 días hábiles.

IV. Cómo prevenir problemas con agentesReembolso de impuestos a la exportación?Riesgos?

Con base en los casos ejemplares de 2025 de la Corte Suprema del Pueblo, se recomienda adoptar las siguientes medidas de control de riesgos:

• Los términos del contrato son claros:
  • Especificaciones acordadas para la elaboración de la declaración de aduana (especialmente el modo de comercio y el modo de transacción)
  • Establecer claramente los plazos de entrega de documentos y la responsabilidad por incumplimiento
• Puntos clave del monitoreo del proceso:
  • Solicitar a la parte agente que proporcione información en tiempo real sobre la liberación aduanera.
  • Inicie sesión regularmente en la ventanilla electrónica para verificar los datos de declaración aduanera

V. ?Cuáles son los cambios importantes en la política de devolución de impuestos para 2025?

• Actualización digital:
  • Implementación total de la "desmaterialización del archivo de devolución de impuestos" (las 15 documentaciones impresas que originalmente debían presentarse se redujeron a 3).
  • Conexión directa de datos entre aduanas y el fisco, logrando una verificación automática entre departamentos.
• Refuerzo de la regulación:
  • Establecer un sistema de rastreo de exportaciones (incluyendo datos sobre la compra de materias primas, el consumo energético de la producción, etc.)
  • Implementación de verificaciones diferenciadas de reembolso de impuestos para las exportaciones a los países miembros del RCEP

VI. ?Qué calificaciones se deben tener en cuenta al elegir una empresa de representación?

Se recomienda verificar con especial atención:

• Calificaciones básicas:
  • Empresa certificada AEO por la aduana (seleccionar preferentemente la certificación avanzada)
  • Calificación de Empresa Categoría A de la Administración Estatal de Divisas
• Habilidad profesional:
  • ?Cuenta con profesionales especializados como el especialista en cumplimiento del comercio internacional (ICC)?
  • Sin registros de sanciones administrativas importantes en los últimos tres a?os (se puede verificar en el sitio web oficial de Crédito China).