I. Importaciónagente de exportación?Qué tipos de impuestos y tasas están involucrados en la tarifa?

De acuerdo con la política fiscal vigente en 2025, los servicios de agencia de importación y exportación involucran principalmente dos tipos de impuestos y tasas:

• IVA: El servicio de agencia nacional aplica una tasa del 6%, y la agencia de transporte internacional puede disfrutar de exenciones de IVA
• Impuesto sobre la renta de las empresas: Las instituciones nacionales aplican una tasa del 25%, y las instituciones extranjeras deben retener un 10% del impuesto sobre la renta de las empresas

Se debe prestar especial atención a14054Pagos transfronterizosEscenario: Al pagar tarifas de agencia al extranjero, además de la retención del impuesto sobre la renta de las empresas, también puede haber obligaciones de retención y pago del IVA del 6%.

II. ?Cómo se gestiona el IVA de las tarifas de los servicios de agencia?

De acuerdo con las regulaciones del documento Caishui [2016] No. 36:

• Servicios de agencia nacional: El IVA se calcula al 6% del monto total
  • Ejemplo: Si se pagan 1 millón de yuanes en tarifas de agencia, se deben pagar 56,600 yuanes de IVA (100 ÷ 1.06 × 6%)
• Agencia de transporte internacional: Puede optar por aplicar la política de exención de impuestos
  • Se deben proporcionar conocimientos de embarque marítimos/aéreos y otros comprobantes de transporte para su inspección

Recordatorio especial:Reembolso de impuestos a la exportaciónEn el negocio, las tarifas de agencia directamente relacionadas con la exportación pueden deducirse como crédito fiscal de entrada.

III. ?Qué impuestos deben retenerse al pagar tarifas de agencia transfronterizas?

Al pagar tarifas de agencia al extranjero, se deben completar dos obligaciones de retención:

• Retención de IVA(6%)
  • Condiciones aplicables: La institución extranjera no tiene un lugar de negocios en China
  • Plazo de declaración: Dentro de los 15 días posteriores a la fecha del pago
• Retención del impuesto sobre la renta de las empresas(10%)
  • De acuerdo con el Artículo 7 de las Regulaciones de Implementación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas
  • Se puede solicitar una tasa impositiva preferencial del acuerdo fiscal (por ejemplo, el acuerdo entre China y Singapur es del 7%)

IV. ?Cómo evitar los riesgos fiscales de las tarifas de agencia?

Recomendamos que las empresas tomen las siguientes 3 medidas:

• Cláusulas contractuales claras
  • Especificar "Importe antes de impuestos" y "Parte responsable de los impuestos".
  • Los contratos transfronterizos deben incluir una declaración de residencia fiscal
• Gestión estandarizada de facturas
  • Se debe obtener una factura especial de IVA
  • Las facturas extranjeras deben adjuntarse con una traducción comparativa en chino e inglés
• Registro fiscal completo
  • Se debe realizar un registro fiscal para pagos únicos que superen los $50,000 USD
  • Conserve los materiales de prueba de la autenticidad del servicio durante al menos 10 a?os

V. ?Cuáles son los errores comunes en el tratamiento fiscal?

• Error 1:"Las operaciones exentas de impuestos no requieren obtener facturas de entrada".
  • Respuesta correcta: Incluso si está exento de impuestos, se deben obtener facturas de cumplimiento para su inspección
• Error 2:"Las empresas vinculadas pueden fijar sus propios precios para los honorarios de representación."
  • Respuesta correcta: Debe cumplir con el principio de plena competencia para evitar ajustes de precios de transferencia
• Error 3:"Los pagos peque?os no requieren retención de impuestos".
  • Respuesta correcta: También se deben cumplir las obligaciones de retención para montos inferiores a 50,000 yuanes

VI. ?Cuáles son los nuevos cambios en la política fiscal de 2025?

Este a?o, concéntrese en dos ajustes:

• Actualización de la Oficina de Impuestos Electrónicos:Registro electrónico completo para el registro de pagos transfronterizos
• Mayor supervisión contra la evasión fiscal:El pago de tarifas de agencia que exceda el 5% de los ingresos activará una advertencia

Se recomienda que las empresas revisen el proceso de tratamiento fiscal de las tarifas de agencia cada trimestre y, si es necesario, pueden solicitar a la autoridad fiscal competenteResolución anticipada11613servicios.