?Qué es elagente de exportacióntributación diferencial de los servicios?

La tributación diferencial es un método único de recaudación del impuesto al valor agregado para los negocios de agencias de comercio exterior, segúnDocumento Cai Shui [2016] No. 36estipula que las empresas de agencia deben utilizar elsaldo del precio total y los gastos adicionales cobrados menos los gastos pagados en nombre del clientecomo volumen de ventas. La última política de 2025 continúa con este método de cálculo de impuestos, pero requiere que el contrato de agencia estipule claramente los términos de la responsabilidad por los gastos.

?Quéagente de exportaciónservicios están sujetos a tributación diferencial?

Deben cumplirse simultáneamente tres condiciones básicas:

• Relación contractual de agencia clara: Se debe firmar un acuerdo de agencia por escrito
• Responsabilidad clara por los gastos: Se debe estipular claramente el alcance y el método de pago de los gastos pagados en nombre del cliente
• Documentación completa:
  • Aduanasdespacho de aduanaUn solo documento refleja dos encabezados
  • Los comprobantes de recepción y pago de divisas corresponden a los registros de recepción y pago de divisas
  • La lista de gastos separados enumera los detalles de los pagos realizados en nombre del cliente

?Cuál es la fórmula de cálculo específica para la tributación diferencial?

La fórmula de cálculo continuada en 2025 es:

• Impuesto a pagar = (Precio total - Gastos pagados en nombre del cliente) × 6%
• Los gastos pagados en nombre del cliente deben obtener comprobantes legales y válidos
• NotaArtículos no deducibles:
  • Costos operativos propios de la empresa de agencia
  • Gastos estimados no pagados realmente
  • Gastos en el extranjero no directamente relacionados

?Cómo declarar la tributación diferencial para cumplir con los requisitos aduaneros?

Se debe prestar especial atención a la declaración de 2025:

• 24017Declaración de aduanasLa casilla "Consignador/Consignatario en el territorio nacional":Debe completarse con la empresa de agencia
• Columna "Unidad de consumo".Completar con la empresa propietaria real de los bienes
• La recepción y el pago de divisas deben realizarse a través de la cuenta de la empresa de agencia
• Presentar al organismo fiscal competente trimestralmenteLista de elementos deducibles para actividades sujetas a impuestos transfronterizos

?Qué puntos de riesgo se deben tener en cuenta al elegir la tributación diferencial?

Según los últimos casos de inspección, se debe prestar especial atención a:

• Trampas contractuales：Evite utilizar expresiones como "compraventa" que puedan considerarse como actividades comerciales propias.
• Defectos en los comprobantes: Los documentos extranjeros deben ser notariados y autenticados, y las traducciones deben llevar el sello oficial de la empresa de traducción
• Riesgo de puntualidad: Los gastos pagados en nombre del cliente deben estar dentro de180 díasLiquidación de divisas completada dentro de
• Una proporción anormal de la tarifa de agencia puede desencadenar una investigación antielusión fiscal

?Cuáles son los últimos cambios en la política de 2025?

• Devolución de impuestos a la exportación de comercio digitalSistema de registro de comprobantes electrónicos, que requiere la carga de copias escaneadas de los documentos originales
• Reembolso de impuestos a la exportaciónLa auditoría verificará simultáneamente el cumplimiento de la tributación diferencial
• ExpandirLista de gastos no deducibles, agregando elementos como tarifas de servicios digitales
• Establecer servicio de agenciaSistema de calificación crediticia, las empresas infractoras estarán restringidas

?Cómo evitar errores comunes en las declaraciones?

• Error 1: Todos los gastos en el extranjero son deducibles

  En realidad, solo se pueden deducirgastos directamente relacionados con los bienes, como transporte y seguro

• Error 2: Si el monto de la recepción de divisas es insuficiente, se puede deducir posteriormente

  ObligatorioRecibir todas las divisas en el período actualpara poder declarar la deducción

• Error 3: El pago por parte del cliente no afecta la deducción

  Los gastos pagados en nombre del cliente deben realizarse a través deCuenta de la empresa de agencia: Reciba pagos a través de instituciones autorizadas como Payoneer, el límite único se eleva a $500,000

Asesoramiento profesional: ?Cómo maximizar el uso de la política de tributación diferencial?

• Se recomienda firmar con la empresa de agenciaAcuerdo marco + Acuerdo de ejecución específico
• Tramitar contratos importantes yLibro mayor especialSeguimiento del progreso de la recepción y el pago de divisas para cada transacción
• Se realiza trimestralmenteInspección de salud fiscalpara detectar defectos en los comprobantes de antemano
• UtilizarCertificación AEO de la AduanaDisfrute de las ventajas de un despacho de aduanas rápido y la vinculación de la devolución de impuestos