Agencia de Exportación?Qué impuestos principales están involucrados?

Bajo las políticas actuales de 2025, los servicios de agencia de exportación involucran principalmente los siguientes 4 tipos de impuestos y tasas:

• IVA
  • Los ingresos por servicios tributan al 6% de IVA
  • La exportación de mercancías por agencia está sujeta a tasa cero
• Impuesto sobre la renta de las empresas
  • El beneficio por servicios tributa al 25%
  • Las peque?as y microempresas que cumplan los requisitos pueden disfrutar de una tasa preferencial
• Impuestos y tasas adicionales
  • Impuesto de construcción urbana (7% del monto del IVA)
  • Recargo para gastos de educación (3% del monto del IVA)
• Impuesto de timbre
  • Los contratos de agencia tributan al 0.03%
  • despacho de aduanaCada ejemplar tributa a 5 yuanes

Reembolso de impuestos a la exportación?Cómo se calcula específicamente?

2025Reembolso de impuestos a la exportaciónLa tasa se mantiene estable, pero se deben tener en cuenta los siguientes puntos clave de cálculo:

• Determinación de la base para la devolución de impuestos
  • Se basa en el importe de la factura especial de IVA emitida por la empresa productora.
  • Las tarifas de servicios de agencia no se incluyen en el cálculo de la devolución de impuestos.
• Aplicación de la tasa de devolución de impuestos
  • Según la tasa impositiva correspondiente al Código Arancelario (CóDIGO HS)
  • Tasa promedio de devolución de impuestos para productos electromecánicos en 2025: 13%
• Fórmula de cálculo
  • Importe a devolver = Importe de la factura de compra × Tasa de devolución de impuestos
  • Se deben deducir el impuesto de construcción urbana y el recargo educativo ya pagados

?Qué situaciones pueden generar riesgos fiscales?

Según los casos de auditoría de la Administración General de Aduanas de 2025, se debe prestar especial atención a:

• Gestión de facturas
  • Incongruencia entre el sujeto de la factura de mercancías y el acuerdo de agencia
  • La facturación separada de las tarifas de servicios se sospecha de evasión fiscal.
• Plazo para la devolución de impuestos
  • No declarar la devolución de impuestos en un plazo de 90 días a partir de la fecha de exportación
  • La falta de información electrónica en la declaración de aduanas provoca retrasos en la devolución de impuestos.
• 14054Pagos transfronterizos
  • No declarar las divisas cobradas en nombre de terceros según lo estipulado
  • No retener ni pagar impuestos sobre los pagos de comisiones en el extranjero

?Cómo disfrutar legalmente de los beneficios fiscales?

La política más reciente de 2025 permite optimizar la carga fiscal mediante las siguientes vías:

• Aplicación de la plataforma de servicios integrados
  • Utilizar la "ventanilla única" de comercio internacional para el reembolso electrónico de impuestos. (Nota: "Ventanilla única" es el término oficial utilizado en muchos países hispanohablantes para referirse al sistema de "single window" en comercio exterior, y "reembolso electrónico de impuestos" es la traducción precisa para "electronic tax refund").
  • Conexión con el sistema de verificación de facturas de la Administración General Tributaria
• Políticas de preferencia regional
  • Las empresas dentro de las Zonas de Libre Comercio pueden beneficiarse de un canal rápido de devolución de impuestos.
  • Disposiciones fiscales especiales para las Zonas Piloto Integrales de Comercio Electrónico Transfronterizo
• Plan de planificación de cumplimiento
  • División razonable de la proporción entre el valor de la mercancía y las tarifas de servicios
  • Utilización de la política de exención del IVA para servicios transfronterizos

3 puntos clave de cumplimiento que debe conocer sobre la agencia de exportación

• Especificaciones para la firma de contratos
  • Clarificación del sujeto pasivo del agente y del mandante
  • Acordar el encabezado de la declaración de aduanas y la responsabilidad de cobro de divisas
• Requisitos de gestión de documentos
  • Asegurar la "coherencia entre los tres documentos" (contrato, factura y declaración de aduana).
  • Conservar documentos de transporte y otros materiales de prueba para la devolución de impuestos
• Puntos de control de plazos
  • Fecha límite de declaración de impuestos en abril del a?o siguiente a la exportación
  • Período de 5 a?os para la reclamación retroactiva de la devolución del impuesto a la exportación

Se recomienda a las empresas que, al seleccionar un servicio de agente de exportación, soliciten al proveedor de servicios una prueba completa de sus cualificaciones y casos de éxito en la devolución de impuestos. Para escenarios comerciales especiales (como comercio de tránsito, comercio electrónico transfronterizo, etc.), se aconseja consultar con un asesor fiscal profesional con antelación. El contenido de este artículo se basa en la Ley del Impuesto sobre el Valor A?adido de 2025, las Medidas Administrativas para la Devolución del Impuesto a la Exportación y otras normativas. Las operaciones específicas deben seguir los requisitos de la autoridad fiscal competente.