I.Exportación por agencia?Cuál es el proceso básico de procesamiento contable?

El procesamiento contable de la agencia de exportación debe seguirEl principio de "concordancia de tres documentos únicos":

• Obtener dentro de los 7 días hábiles posteriores a la exportación de la mercancíadespacho de aduanaDeclaración
• Confirmar el recibo de divisas después de recibir la remesa
• Emitir una factura proforma de acuerdo con el acuerdo de agencia

Ejemplo típico del proceso de procesamiento contable (tomando el precio FOB como ejemplo):

• Al recibir el pago por adelantado del cliente:
  • Débito: Depósito bancario - Cuenta en moneda extranjera
  • Crédito: Anticipo de clientes - Cliente XX
• Después de que se envían los productos:
  • Débito: Cuentas por cobrar - Agencia
  • Crédito: Ingresos del negocio principal

II. ?Cuáles son los requisitos especiales para el reconocimiento de ingresos en divisas?

De acuerdo con el anuncio No. 12 de la Administración Estatal de Divisas de 2025:

• El plazo para recibir divisas no debe exceder los 12 meses posteriores a la fecha de exportación
• Se debe presentar una para transacciones únicas superiores a 50,000 dólares estadounidenses
• El acuerdo de liquidación en RMB transfronterizo debe marcarse con "CIPS" en la columna de observaciones de la declaración de aduanas.

Puntos clave para el manejo del tipo de cambio:

• AdoptarTipo de cambio al contado del día de la transacciónConversión
• Ajuste de pérdidas y ganancias por tipo de cambio requerido al final de cada mes
• Se recomienda utilizar el precio medio publicado por el Centro de Comercio de Divisas de China

III. ?Cómo calcular con precisión los costos de la agencia de exportación?

La contabilidad de costos debe distinguir entre costos directos e indirectos:

• Costos directos:
  • Costo de compra (se requiere factura especial de IVA)
  • Arancel de exportación (aplicable a productos sujetos a impuestos)
  • Gastos de seguro de transporte internacional
• Costos indirectos:
  • Tarifa de servicio de agencia (generalmente del 1.5-3% del valor de la mercancía)
  • Comisiones bancarias (cargos SWIFT de aproximadamente $25-40/transacción)
  • Gastos de certificación de documentos (como la certificación CO)

IV. ?Cuáles son las precauciones para la declaración del impuesto al valor agregado?

De acuerdo con los requisitos del Anuncio No. 3 de la Administración Tributaria del Estado de 2025:

• exportar bienesAplicar tasa impositiva cero
• El monto del impuesto soportado debe calcularse por separado
• El plazo de declaración se reduce a 90 días después de la exportación

Ejemplo de cálculo de la devolución de impuestos:

• Suponga que el precio de compra con impuestos es de 1.13 millones de yuanes (tasa impositiva del 13%)
• Monto de la devolución de impuestos = 113/(1+13%)×13% = 130,000 yuanes
• NotaReembolso de impuestos a la exportaciónTratamiento de las diferencias entre la tasa y la tasa impositiva

V. ?Cómo manejar las comisiones de agencia de manera compatible?

El pago de comisiones debe cumplir tres condiciones:

• Firma de un acuerdo de agencia por escrito
• La proporción de la comisión no debe exceder el 5% del precio total del contrato
• Obtención de un comprobante de pago emitido por la empresa extranjera

Recomendaciones para el tratamiento contable:

• Debe: Gastos de venta - Comisión de agencia
• Haber: Depósitos bancarios - Cuenta en moneda extranjera
• Es necesario retener y pagar el 6% del IVA (si se paga a un agente nacional)

VI. ?Cómo prevenir los riesgos comunes en el procesamiento contable?

áreas clave de inspección de la Administración General de Aduanas en 2025:

• La diferencia entre la declaración de aduana y el monto de la recepción de divisas excede ±5%
• Inversión de la fecha de exportación y el tiempo de recepción de divisas
• La fluctuación del precio unitario declarado del mismo producto en diferentes lotes excede el 20%

Recomendaciones para la prevención de riesgos:

• Establecer un libro mayor de negocios de exportación (se recomienda utilizar un sistema ERP)
• Realizar periódicamente la "conciliación tripartita" de aduanas, impuestos y divisas.
• Conservar los documentos originales durante al menos 10 a?os (los archivos electrónicos deben estar encriptados)