Exportación por agencia?Cuál es la diferencia entre una factura especial y los documentos de exportación propios?

El negocio de exportación por agencia requiere la emisión defactura ordinaria de IVA(factura exenta) en lugar de factura especial, este es el punto central de diferencia claramente establecido por la política más reciente de 2025. Las diferencias específicas se reflejan en:

• Sujeto de facturación: la parte agente actúa como emisor de la factura en lugar del exportador
• En la columna de tasa impositiva debe indicarse: "Exento" en lugar de una tasa específica.
• Tratamiento fiscal: la parte agente no participa en la declaración de devolución de impuestos

?Qué documentos indispensables se requieren para emitir una factura especial de exportación por cuenta de terceros?

De acuerdo con el “Reglamento para la Administración de Servicios de Comercio Transfronterizo” emitido por la Administración General de Aduanas en enero de 2025, se requiere preparar:

• Documentos básicos:
  • Acuerdo de Mandato y Representación (debe especificar claramente el contenido del servicio y la división de responsabilidades)
  • despacho de aduanaOriginal y copia
• Comprobante de operación:
  • Comprobante de cobro de divisas (debe coincidir con el monto declarado en la aduana)
  • Copia del documento de transporte de mercancías.

?Cuáles son los cambios clave en la política de exención de impuestos transfronteriza para 2025?

El último anuncio de la Administración Estatal de Impuestos subraya tres puntos clave:

• Verificación electrónica: todas las declaraciones de exención de impuestos deben ser verificadas a través del Sistema de Ventanilla única de Comercio Internacional.
• Requisito de tiempo: se deben completar los trámites de facturación dentro de los 60 días posteriores a la salida de la mercancía del país.
• Control de riesgos: Más de 3 inconsistencias entre la factura proforma y la declaración de aduana activarán una auditoría fiscal

?Cómo se combina la factura del servicio de comisión con los documentos de exportación?

Se recomienda adoptar unSistema de facturación por partidas:

• La parte del monto de la mercancía se facturará con una factura ordinaria exenta de impuestos.
• El servicio de comisión se facturará por separado con una factura especial de IVA del 6 %.
• La suma de los montos de los dos recibos debe coincidir exactamente con el monto total del contrato

?Qué errores comunes hacen que una factura especial se anule?

Los casos de auditoría de 2025 muestran que los principales puntos de riesgo incluyen:

• La tasa de discrepancia entre el nombre de la mercancía y el código HS excede el 5%.
• La diferencia entre el monto declarado en la declaración de aduana y el monto recibido en divisas excede el ±3%.
• La fecha de emisión de la factura es posterior a los 90 días después de la salida de la mercancía

?Cómo se emiten facturas especiales bajo modalidades comerciales especiales?

Dirigido a modelos especiales como el comercio de procesamiento y el comercio electrónico transfronterizo:

• Mercancías en zona franca: se debe adjuntar el ?Formulario de declaración de mercancías en zonas de supervisión aduanera especial?.
• Comercio de compras en el mercado: se debe indicar el código de supervisión "1039".
• Comercio transfronterizo electrónico: se debe proporcionar una captura de pantalla de los registros de transacciones de la plataforma con notaría

?Cuánto tiempo se tarda en la certificación de facturas especiales para la exportación por agencia?

Después de la reforma de digitalización en 2025, el ciclo se acortó significativamente:

• Operaciones regulares: completar el registro en el sistema fiscal dentro de 3 días hábiles
• Empresa de primera colaboración: se requieren 5 días hábiles adicionales para la verificación de calificaciones
• Transacciones de gran monto (superiores a 5 millones de USD): activan automáticamente un período de revisión de 72 horas

?Cómo elegir un proveedor de servicios de facturación por proxy que cumpla con la normativa?

Se recomienda verificar las siguientes calificaciones:

• Debe poseer el ?Permiso de Servicios de Comercio Transfronterizo? (versión 2025)
• Prioridad a las empresas con certificación AEO de la aduana
• Debe contar con la certificación de seguridad de nivel tres o superior del Portal Electrónico de Aduanas.
• Se sugiere verificar el certificado de no haber incurrido en infracciones graves en los últimos dos a?os.