Agency export,?Cuándo se reconoce el ingreso en modo?

Según lo establecido en la "Norma Contable para Empresas No. 14 - Ingresos", el reconocimiento de los ingresos por exportación de agentes debe cumplir simultáneamente tres condiciones:Transferencia de control(La mercancía ha completado el despacho de aduanas)、Establecimiento del derecho de cobro.Por favor, traduce el siguiente texto del chino al espa?ol: (obtener el conocimiento de embarque original),El monto es cuantificable.。En la práctica operativa se recomienda utilizarDeclaración de aduana: fecha de exportaciónComo fecha de referencia para el reconocimiento de ingresos, también se deben tener en cuenta las siguientes situaciones especiales:

• Términos FOB: Los ingresos se confirman una vez que la mercancía cruza la borda del buque.
• Términos CIF: Se confirmará una vez que estén completos la póliza de seguro y la factura de flete.
• Modo de consignación: se basa en el momento en que se vende realmente al cliente final.

?Cómo afectan las comisiones de servicios de representación a la contabilidad de ingresos?

De acuerdo con la "Interpretación No. 16 de las Normas de Contabilidad Empresarial" revisada en 2024 por el Ministerio de Hacienda,Agency export serviceEl costo debe considerarse comoCostos de cumplimiento del contratoLos gastos no pueden deducirse directamente de los ingresos por ventas. El tratamiento específico debe distinguir entre dos modelos:

• Exclusive agency: Confirmar los ingresos por exportación en su totalidad, los gastos de servicio se incluyen en los gastos de venta.
• Commission-based agency：Reconocer los ingresos según el método neto, indicando la tarifa de servicio en el apartado de observaciones de la factura.

?Cómo se manejan las diferencias en la liquidación de divisas?

Según los últimos requisitos de política de la Administración de Divisas para 2025, los servicios de exportación por representación deben cumplir con"Quien exporta, quien cobra".Principios. Soluciones para problemas comunes:

• Exchange rate fluctuation difference
  • La diferencia en el cobro de una sola transacción ≤500 USD puede cancelarse de forma independiente.
  • El excedente debe estar respaldado por un comprobante bancario.
• Pago por terceros
  • Se requiere un acuerdo tripartito adicional para los pagos a partes relacionadas en el extranjero.
  • En principio, no se aceptan los pagos realizados por terceros dentro del país.

?Cómo se aplica la política de "exención, deducción y reembolso" del IVA?

Las empresas de exportación por agencia pueden disfrutar de la política de exención del IVA, pero deben prestar especial atención:

• Must obtainDeclaración de Importación OriginalandForeign exchange verification form
• Proporción de transferencia del impuesto a pagar = Ventas anuales exentas de impuestos / Ventas totales × 100%
• Nueva plataforma electrónica de impuestos en 2025."Emparejamiento Inteligente"Función: el plazo de declaración de devolución de impuestos se reduce a 5 días laborables.

?Qué riesgos pueden surgir de las diferencias en el reconocimiento de ingresos?

Según los casos de inspección aduanera que hemos manejado, los puntos de riesgo comunes incluyen:

• Tax risks：El reconocimiento de ingresos interperiodos provoca anomalías en la declaración del IVA.
• Foreign exchange risks: El tiempo de cobro supera los 90 días sin registro y activa la alerta de la administración de divisas.
• Risk of compliance：La ausencia del acuerdo de representación provoca controversias en la determinación de la naturaleza de los ingresos.

Recommend companies to establish"Coincidencia de cuatro documentos"Mecanismo (contrato, declaración de aduana, conocimiento de embarque, comprobante de cobro de divisas), y establecer nodos de alerta para la confirmación de ingresos a través del sistema ERP.

?Cómo abordar las controversias sobre el momento del reconocimiento de ingresos?

Ofrecer soluciones para diferentes modelos de transacción:

• Carta de crédito a plazo.：Se confirma los ingresos según la fecha de presentación de documentos, y los intereses de descuento se contabilizan por separado.
• DP (Documents against Payment)：Tomar como punto de confirmación la fecha de aceptación del banco.
• OA (Open Account)：Se recomienda confirmar según la fecha de envío después de contratar un seguro de crédito a la exportación.

?Cómo planificar los impuestos ante fluctuaciones en los ingresos?

La optimización de los métodos comerciales puede lograr un ahorro fiscal legal:

• Comercio de procesamiento: las materias primas importadas bajo régimen de franquicia pueden diferir el pago de impuestos.
• Compra en el mercado: el método de regulación 1039 aplica la imposición por cuota fija.
• Comercio transfronterizo electrónico: los modos 9610/9710 disfrutan de beneficios fiscales en el impuesto sobre la renta.

?Qué tipos de ingresos especiales existen en las exportaciones por representación?

Partidas de ingresos especiales que requieren contabilización por separado:

• Subsidio por almacenamiento en el extranjero: contabilizado como "otros ingresos operativos".
• Ingresos por devoluciones y reparaciones: compensación de los ingresos originales por exportación.
• Ingresos de muestras: Se requiere declaración formal si el valor aduanero supera los 800 USD.

?Cómo prevenir los riesgos de los ingresos por exportación a través de agentes?

It is recommended to establish a three-level wind control system:

• Antes del evento: Investigación de crédito del cliente (debe incluir al menos 3 a?os de datos aduaneros).
• Durante el proceso: Monitoreo de la trayectoria logística (se recomienda integrar la API de la naviera).
• Posterior: Gestión jerárquica de cuentas por cobrar (se inicia el cobro cuando el vencimiento supera los 60 días)